Образец положение о распределении (использовании) прибыли акционерного общества (типовая форма)

(ТИПОВАЯ ФОРМА)
Утверждено
решением Общего
собрания акционеров
____________________
"___"______ 199__ г.
ПОЛОЖЕНИЕ
О РАСПРЕДЕЛЕНИИ (ИСПОЛЬЗОВАНИИ) ПРИБЫЛИ
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Прибыль  Общества  формируется  из  доходов,  получаемых  в
результате хозяйственной  деятельности  Общества  после покрытия всех
расходов и оплаты труда сотрудников.
Прибыль, остающаяся  после  уплаты налогов и других отчислений в
бюджет, отчислений в резервный фонд и выплаты процентов по  кредитам,
представляет собой балансовую прибыль.
1.2. Порядок распределения прибыли  в  Обществе  определяется  в
соответствии с   законодательством,   Уставом  Общества  и  настоящим
Положением.
1.3. Годовой  баланс  включает  в  себя собственно баланс и счет
прибылей и убытков.  При оценке имущества  для  составления  годового
баланса применяются  принципы  определения  стоимости  на  конкретную
дату, индивидуальной  оценки,  недопустимости  завышения  активов   и
занижения пассивов.
1.4. Баланс представляет собой сопоставление активов и  пассивов
Общества. В  балансе  должны  быть отражены статьи активов в основном
капитале (нематериальные, материальны и финансовые активы), оборотные
средства/фонды (товарные     запасы,     требования    по    долговым
обязательствам и иное имущество,  ценные бумаги, кассовая наличность,
активы в кредитных учреждениях, чеки) и статьи, разграничивающие учет
между смежными отчетными периодами,  а также  пассивы  в  собственном
капитале (Уставный капитал, резерв капитала, отчисления части прибыли
в резерв,  перенос прибыли/убытков на  следующий  хозяйственный  год,
годовое сальдо),  отчисления  в  резервный  фонд  (для перечисления в
пенсионный фонд,   покрытия   налогов   и    прочих    обязательств),
обязательства (долговые обязательства, займы от кредитных учреждений,
по поставкам и услугам,  по  отношению  к  фирмам,  входящим  в  одно
Общество, или фирмам,  имеющим долевое участие в данном Обществе,  по
налогам и проч.,  по переводным  и  собственным  векселям),  а  также
статьи, разграничивающие учет между смежными отчетными периодами.
1.5. Счет прибылей и убытков  представляет  собой  сопоставление
расходов и доходов за хозяйственный год.
1.6. Приложение к балансу - составляемое Правлением дополнение к
балансу, которое  является  его  неотъемлемой  частью и дает разбивку
статей баланса и счета прибылей и  убытков,  а  также  разъяснения  к
методике составления баланса и оценки.
1.7. Отчет  о  состоянии  дел   -   вербальное   описание   хода
коммерческой деятельности и фактического положения Общества.  Отчет о
состоянии дел должен включать изложение:
а) содержание  работ,  имеющих  важное  значение,  осуществление
которых началось после завершения предыдущего хозяйственного года;
б) предполагаемых перспектив развития Общества;
в) деятельности в области исследований и разработок.
2. ПОРЯДОК ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЯ О РАСПРЕДЕЛЕНИИ ПРИБЫЛИ
2.1. Компетенция Правления Общества:
2.1.1. Правление  Общества  обязано  в течение _________ месяцев
хозяйственного года составить годовой баланс и отчет о состоянии  дел
в Обществе за истекший хозяйственный год и представить их аудитору.
Аудитор осуществляет  проверку  годового  баланса  и  отчета   о
состоянии дел     на    предмет    их    соответствия    действующему
законодательству, правилами   ведения    бухгалтерского    учета    и
отчетности, а   также   учредительным   документам  Общества  и  дает
соответствующее заключение.
(В соответствии   с   российским  законодательством  утверждение
годовых баланса и отчета должно  состояться  в  течение  первых  трех
месяцев хозяйственного года,  поэтому рекомендуется определить для их
составления 30-45 дней, чтобы соблюсти вышеназванные срок).
2.1.2. Правление   обязано   одновременно   с  годовым  балансом
подготовить предложение  о  распределении   балансовой   прибыли,   в
частности о:
а) распределении части прибыли между акционерами;
б) отчислениях в резерв и соответствующие фонды, предусмотренные
законодательством либо созданные по решению Общего собрания;
в) размерах балансовой прибыли.
2.1.3. Правление обязано немедленно после  получения  заключения
аудитора представить   годовой   баланс,   отчет   о  состоянии  дел,
предложение о распределении  прибыли  и  заключение  аудитора  Совету
директоров.
2.2. Компетенция Совета директоров Общества:
2.2.1. Совет   директоров   проверяет  все  предоставленные  ему
Правлением документы  (при  необходимости  -  с  участием  аудитора).
Каждый член  Совета  директоров имеет право на получение документов и
ознакомление с ними, если не принято иного решения.
2.2.2. Совет  директоров  составляет письменный отчет о проверке
годового баланса,  отчета   о   состоянии   дел   и   предложения   о
распределении прибыли   (включая   заключение аудитора о  результатах
проверки). В нем Совет  директоров  должен  указать  на  наличие  или
отсутствие возражений по представленным Правлением документам.
Отчет Совета директоров должен быть подготовлен в течение одного
месяца с  момента  поступления  документов  от  Правления.  В  случае
необходимости этот срок может быть продлен Правлением. Если в течение
этого срока  отчет  Совета  директоров  не  поступил в Правление,  то
годовой баланс считается не одобренным.
2.2.3. Если  Совет  директоров  одобряет  годовой баланс,  то он
считается утвержденным.
В этом  случае  Правление  и Совет директоров вправе до половины
годового прироста  прибыли  отчислить  в  резерв.  Кроме  того,   они
правомочны еще  до  четверти  годового  прироста  прибыли отчислить в
резерв, если  отчисления  в  резерв  не  превышают  части   Уставного
капитала или  если  после  отчисления они не превысят указанной части
Уставного капитала.
До определения   доли   годового  прироста  прибыли,  подлежащей
отчислению в резерв,  осуществляются отчисления  в  резервные  фонды,
предусмотренные законом либо созданные по решению Общего собрания,  а
также перенос убытков на новый хозяйственный год.
2.2.4. Правление  и  Совет директоров передают годовой баланс на
утверждение Общему собранию.
Если Совет  директоров не одобряет годовой баланс,  то решение о
его утверждении  принимает  Общее  собрание.   В   этом   случае   до
представления годового  баланса  Общему собранию должно быть получено
заключение аудитора.
2.3. Принятие решения Общим собранием:
2.3.1. После    поступления     отчета     Совета     директоров
незамедлительно должно  быть  созвано Общее собрание для заслушивания
утвержденного или утверждения в  случаях,  предусмотренных  п.  2.2.4
годового баланса и отчета о состоянии дел, а также принятия решения о
распределении балансовой  прибыли.   Общее   собрание   должно   быть
проведено в течение первых ______ месяцев хозяйственного года.
(В соответствии с  российским  законодательством  годовое  Общее
собрание проводится не позднее 120 календарных дней).
2.3.2. Совет директоров  обязан  предоставить  для  ознакомления
акционерам и  Общему собранию годовой баланс,  отчет о состоянии дел,
доклад Совета директоров и предложение  о  распределении  прибыли,  а
также по требованию акционеров - выдать им копии документов.
2.3.3. Общее собрание с  участием  аудитора  утверждает  годовой
баланс. Правление  и  Совет  директоров  обязаны  дать  пояснения  по
годовому балансу.
2.3.4. Очередное  Общее  собрание  после  заслушивания  доклада,
представленного Советом директоров, принимает окончательное решение о
распределении балансовой  прибыли,  определенной утвержденным годовым
балансом.
В решении отражаются:
1) балансовая прибыль;
2) суммы, выплачиваемые акционерам;
3) суммы   прибыли,   отчисляемые   в   резерв   и   в    фонды,
предусмотренные законом либо созданные по решению Общего собрания;
4) нераспределенный остаток прибыли;
5) прочие дополнительные отчисления в соответствии с решением.
2.4. Оформление решения о распределении прибыли:
2.4.1. Решение   Общего   собрания   отражается   в  нотариально
заверенном протоколе.  К нему прилагаются  список  участников  Общего
собрания и извещение о созыве собрания.
2.4.2. Правление обязано передать органу, ведущему реестр, копию
протокола Общего собрания,  отражающего решения,  принятые на нем,  и
приложить к нему все  документы,  подготовленные  к  Общему  собранию
Правлением, Советом директоров и аудитором.
2.4.3. Правление обязано незамедлительно  сделать  сообщение  об
утвержденном годовом   балансе   (включая   решение  о  распределении
балансовой прибыли) с резолюцией аудитора  (или  его  замечаниями)  в
бюллетенях Общества.
Председатель
Совета директоров                         ______________________

Скачать документ: Образец положение о распределении (использовании) прибыли акционерного общества (типовая форма) на нашем сайте